Trésorerie

Comptabilité analytique

16h

Savoir calculer le coût des produits ou services vendus

• Les charges analytiques : charges directes et indirectes
• Le tableau de répartition des charges L’analyse des charges indirectes : affectation des charges, unité d’œuvre et taux de frais
• L’inventaire des stocks et la valorisation des stocks
• Le calcul des coûts : coût d’achat, coût de revient, coût de production, les marges sur coût d’achat et nettes
• Le calcul des coûts en analyse différentiel : charges variables et charges fixes, seuil de rentabilité

Le budget

8h

Prévoir l’évolution des dépenses et des recettes ainsi que l’évolution des liquidités

• Les budgets : états prévisionnels, prévision des ventes, budgets de recettes, planning des achats, budget des dépenses, budget de trésorerie

Les investissements

8h

Savoir choisir ses investissements ainsi que leurs financements

• La rentabilité d’un projet d’investissement : échéancier des flux nets de trésorerie ou « cash-flow), principe des intérêts composés et calcul financier
• Méthode des choix d’investissement : méthode de la valeur actuelle nette, du taux de rentabilité interne, comparaison de projets, délai de récupération du capital

Tableaux de bord

8h

Etablir des tableaux clients et fournisseurs afin de répondre au mieux aux attentes de l’entreprise et de ses partenaires

• Tableaux de bord clients : régularité du passage, besoins particuliers, relance en cas de retard de paiement…
• Tableaux de bord fournisseurs : délai de livraison, qualité de la prestation, dettes fournisseurs…

Compte d’exploitation

8h

Savoir interpréter le compte de résultat de l’entreprise à partir d’indicateurs significatifs Savoir mesurer la capacité d’autofinancement de l’entreprise

• Les soldes intermédiaires de gestion : marge commerciale, production de l’exercice, valeur ajoutée, excédent brut d’exploitation, résultat d’exploitation, résultat de l’exercice, résultat courant avant impôt, capacité d’autofinancement

Fond de roulement

8h

Savoir calculer le fond de roulement et le besoin en fond de roulement de l’entreprise ainsi que les ratios permettant le bon fonctionnement de l’entreprise

• Le bilan fonctionnel : emplois stables, actifs circulants, ressources stables, dettes non financières
• Fonds de roulement net global
• Besoin en fonds de roulement
• Trésorerie nette
• Ratios de structure : couverture des emplois stables, de couverture des capitaux investis, délai de rotation des stocks, taux de rotation, délai de rotation des créances clients, des dettes fournisseurs

Le plan de trésorerie

8h

Déterminer le solde de trésorerie du mois et un solde de trésorerie cumulé d’un mois sur l’autre, et donc savoir, par rapport aux prévisions d’activité, si tout ce qu’il y aura à payer pourra l’être sans problème grâce aux disponibilités du moment.

• tableau présentant tous les décaissements et tous les encaissements prévus au cours de la première année, en les ventilant mois par mois.  Chaque entrée ou sortie de fonds (en TTC pour les opérations assujetties à la TVA) doit être portée dans la colonne du mois où elle doit normalement se produire : par exemple, un achat effectué en janvier et payable en mars, doit être imputé dans la colonne des décaissements de mars

Les encaissements

8h

Etablir un planning des encaissements et faire des relances clients

• règlements des clients, des cessions d’immobilisations, des emprunts, subventions, augmentations de capital
• budget des ventes : encaissements prévisionnels,…
• budget de trésorerie : encaissement, décaissement, flux net de trésorerie, trésorerie début de mois, de fin de mois…

Les négociations bancaires

8h

Savoir négocier les meilleurs financements pour l’entreprise

• les emprunts : long et moyen terme, types de financeurs, avantages et inconvénients
• l’escompte : Lettre de change relevé, crédit de mobilisation des créances commerciales, cession de créance par bordereau Dailly
• l’affacturage : avantages et inconvénients
• le crédit fournisseur : principe, avantages et inconvénients
• le découvert bancaire, la facilité de caisse : principe, avantage et inconvénients